一、审计的目的根据集团审计监察部的年度审计计划和统一安排 ,审计部将于20XX年3月11日开始,对XX集团人力资源部20XX年1月至20XX年1月的人力资源规划与设计、制度与流程、招聘与配置、培训与开发、薪酬与福利、考核与评价、劳动关系管理等进行检查和评价 ,发表审计意见。
二、审计范围以人力资源部为主 ,涉及到集团财务部、行政部等相关部门。
三、审计方法采用询问相关责任人、审核关键控制文档、收集分析相关数据等审计方法。
四、审计主要内容及审计程序1.此次审计思路与路径组织架构及人员设置——制度及流程——招聘、人员晋升、录用、离职——人员培训与开发——绩效考核、岗位评价——薪酬福利——管理（考勤管理——劳动关系管理、档案管理等）
2.人力资源审计——风险要素⑴对部门工作没有计划和规划 ,容易导致公司缺人或人力资源浪费。
⑵组织架构混乱、人员设置不合理、岗位职责不明。
⑶对公司各个部门人员需求、岗位、职责不明确。
⑷招聘、录用、晋升程序不规范 ,容易产生劳动纠纷及管理漏洞。
⑸人员培训、开发、储备不到位 ,存在人岗不匹配 ,阻碍公司业务发展的风险；培训计划及培训方案、课程设置不适合、不科 ...
01 价格管理所需资料：
销售价目表、折扣政策、销售订单。
审计思路：
检查销售订单或者销售合同的价格与公司的价目表是否一致；检查是否存在低于正常毛率的销售；检查定制化的产品成本毛率核算是否正确；检查销售系统中的价格更新是否及时。
常见审计发现：
系统内销售价格更新不及时；折扣销售或者低毛率销售未经授权；利用大客户优势，低价购买产品后再销售给其他客户，并冒领奖励。
02 信用管理所需资料：
客户目录、信用额度、银行汇款记录、应收款、销货明细表。
审计思路：
检查客户清单，是否存在黑名单客户继续赊销；检查应收款以及信用额度，是否存在信用额度外的销售未经审批；检查系统内信用额度的管控情况
常见审计发现：
存在信用额度外的销售未经审批；对于额度外的销售未提供担保或者未审批；未对客户的信用状况进行评估；未建立客户信用评估等级。
03 销售合同所需资料：
销售合同、合同用印记录。
审计思路：
检查销售合同的版本是否得到控制；检查客户提供的非格式合同合同条款是否齐全；检查财务付款是否存在不合理条款。
常见审计发现：
存在多个版本的销售合同；非格式合同条款不全；收款方式不符合公司利益。
04 订单管 ...
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基 础 信 息
审计项目：XX采购专项审计
访谈主题：采购管理整体情况
访谈时间：2023年11月X日 15:30-16:30
访谈地点：XX市 XX大厦XX层XX
被访谈人：XX公司/XX事业部/XX部 张XX
访谈人：XXX、XXX
访 谈 内 容一、采购管理总体情况1、公司对采购管理的组织架构和职责分工是怎样的？有哪些与采购相关的政策及操作手册？
2、公司是否针对不同采购形式设置不同的采购方式？采购方式[如：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等,内审网注,更多审计干货内容搜索关注公众号内审网可查阅获取]主要包括哪些？不同采购方式的应用范围包括哪些？是否会进行集中采购？
3、公司的采购主体是否均为甲方采购？是否有指定乙方为采购主体的情况？划分甲乙双方采购主体的依据是什么？
4、公司如何实现不相容岗位的分离？（如请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购、验收与相关会计记录；付款的申请、审批与执行的有效分离）
5、公司建立的采购与付款业务的授权制度和审核批准制度是怎样的？
6、公司是否对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采 ...
学校内部审计风险防范清单
2018年保障性安居工程资金投入和使用绩效审计结果为促进党中央、国务院关于保障性安居工程政策的全面贯彻落实，提高保障性安居工程资金管理使用绩效，2018年12月至2019年3月，审计署组织对31个省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团所辖1118个市县（包括县级市、区、旗、团场及地市本级，以下统称被审计地区）2018年棚户区改造和公共租赁住房（以下分别简称棚改、公租房，统称安居工程）的投资、建设、分配、使用和后续管理等情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、安居工程实施基本情况和取得的主要成效2018年，被审计地区财政部门共筹集城镇安居工程财政专项资金5633.74亿元；项目单位等通过银行贷款、发行企业债券等市场化融资方式筹集城镇安居工程资金10495.23亿元。从审计情况看，2018年，各地各有关部门积极贯彻落实党中央、国务院决策部署，强化政府主体责任，积极推进棚改和公租房建设、分配和管理，加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度，对改善住房困难群众居住条件、补上发展短板、扩大有效需求、促进社会和谐稳定等发挥了重要作用。
（一）住房保障力度不断加大，住房困难群众获得感持续 ...
中央部门单位2021年度预算执行等情况审计结果2021年11月至2022年2月，审计署依法审计了41个中央部门和所属单位2021年度预算执行情况，对交通运输部、水利部等下属单位层级多、数量大的部门进行了重点延伸，共抽查财政拨款2100.16亿元，并继续重点关注行政事业类国有资产管理使用情况。审计结果表明：中央部门单位预算执行和国有资产管理情况总体较好，但财政资源统筹还有待加强，落实过紧日子要求不够严格，违反财经纪律的行为仍有发生，部分国有资产基础管理还存在薄弱环节。
一、财政资源统筹有待加强（一）部分收入未上缴。2021年，已纳入国有资本经营预算的6户部属企业未按规定申报缴纳国有资本经营收益1487.81万元；6个部门和13家所属单位项目结余资金9068.01万元未及时清理上交财政；5个部门和15家所属单位5.03亿元非税收入未上缴财政。
（二）财政收支统筹兼顾不够。一方面，多申领预算。10个部门和18家所属单位在专项资金结存的情况下又申报同类资金，造成54.48亿元闲置；4个部门和4家所属单位在已有足额预算安排、无预算需求等情况下，多申领11.78亿元。另一方面，部分收入游离于预算之 ...
中央部门单位2022年度预算执行等情况审计结果2022年11月至2023年2月，审计署重点审计了41个部门及所属188家单位财政预算拨款2285.59亿元，对相关事项进行了延伸，并重点关注行政事业性国有资产管理使用情况。结果表明，部门本级预算执行总体相对规范，所属单位违反财经纪律行为时有发生，国有资产管理不够严格高效。
一、违反财经纪律行为时有发生（一）利用部门职权或行业资源违规牟利、收费或转嫁摊派6.19亿元。29家所属单位通过将业务转包、利用特许经营权与外部企业合作、出借资质证书帮助其他单位承揽业务等方式，违规牟利或收费5.58亿元；3个部门和7家所属单位违规举办评比表彰或论坛庆典、利用部门影响力等收费或转嫁摊派3176.51万元；5家所属单位违规举办培训班、合作办学或远程教育等收费2937.23万元。
（二）依法理财依规决策意识不强。13家所属单位将培训费、资产处置收入等4.36亿元，账外存放或核算形成”小金库”，2个部门和8家所属单位虚列支出、套取资金8079.67万元，其中471.85万元被用于吃喝、送礼等或涉嫌个人侵占。3个部门和29家所属单位铺张浪费，有的多花费2700多 ...
中央部门单位2020年度预算执行等情况审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，2020年12月至2021年3月，审计署对43个中央部门单位2020年度预算执行等情况进行审计，并延伸审计了439家所属单位，共抽查财政拨款2314.33亿元（占31.44%）。从审计情况看，中央部门积极压减非急需非刚性支出，财政拨款预算执行率89.08%，比上年提高0.24个百分点，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题（具体见下表）：
一、部门预算不够完整准确，少（多）报预算、代编预算等问题依然存在。共涉及20个部门和98家所属单位、资金12.8亿元。其中，9个部门未将63家所属单位收支2.89亿元纳入年初预算；14个部门和93家所属单位未将投资收益、利息收入等8.94亿元纳入年初预算；3个部门和4家所属单位以同一项目等多申领预算1470.85万元；4个部门和4家所属单位代编预算8250.9万元。
二、违反中央八项规定精神和过紧日子要求。共涉及29个部门和176家所属单位、资金9.05亿元。
（一）”三公经费”等管理不严。3个部门和28家所属单位超标准配备公务用车、无偿占用下属单位车辆97辆，违规发 ...
00–内控评价工作底稿及缺陷汇总表(样本)00–内控评价工作底稿及缺陷汇总表(样本)
