审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
六、社会保障审计
（一）社会保险审计
一、基金征缴
征缴基本情况分析
包括缴费比例、缴费趋势等方面的分析
多征、少征、欠缴保险费
退保合规性审查
违规减免保险费
收入不实
财政补助未及时拨付
未及时按规定上缴财政专户
以物抵费
二、基金管理
参保情况审查
包括审查参保率、参保覆盖面、应保未保、参保人员结构等方面内容
基础管理规范性审查
包括参保登记不规范、支付登记不规范、基础数据错误等不规范行为
个人账户管理不规范
标准调整不及时、不合规
包括征收标准、待遇标准等标准调整不及时
支付能力预测
未实行财政专户存储
财政专户管理不规范
挤占挪用、贪污
私存私放
财务核算和管理不规范
三、基金支付
支付基本情况分析
包括待遇领取人员结构、支出趋势、基金结余等方面分析
虚列支出 ...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
十一、境外审计
（一）联合国审计
一、收入
自愿捐款收入确认不实
无协议的自愿捐款应以收迄时确认
收入合并未抵销内部往来
二、支出
无票据列支
三、现金
现金管理混乱
四、应收款
帐龄过长
预付款项不符合规定
服务终了或货物收讫前不能预付
五、未清偿债务
期末未清偿债务应取消未取消
其他支出凭证(MOD)被用于预留资金
商品或服务采购中用MOD代替采购单和差旅审批单用于预留当年度的预算资金
未清偿债务的会计期间不准确
未清偿债务的设立不合理
六、非消耗性资产、消耗性资产
未及时验货
未作全面的资产清查
资产数据更新不及时
资产老化
资产库存率过高
资产过剩未予标注
资产使用未遵循先进先出
资产核销时间过长
资产的账实不符
七、服务终了负债 ...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
十、经济责任审计
（一）党委、政府主要负责人经济责任审计
一、财政收支情况
本级财政收支的真实性
本级财政收支的完整性
本级财政收支的合法性
本级财政收支的效益性
执行国家税收政策情况
执行有关收费政策情况
财政支出结构情况
超收收入分配使用情况
中央转移支付资金使用情况
二、调整产业结构、促进地方经济发展情况
经济社会发展的主要经济指标完成情况
经济社会发展的主要经济指标变化情况
扩内需、调结构、促发展出台的政策措施
关停小火电机组情况
关停和淘汰落后钢铁生产能力情况
节能减排目标实现情况
三、重大经济决策情况
重大建设项目决策情况
重大国有资源使用处置决策情况
重大国有资产使用处置决策情况
国有企业改制重组决策情况
...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
业务分类
审计事项
事项说明
四、金融审计
（一）商业银行审计
一、存款
存款真实性
审查存款是否是由企业的贷款派生出来，贷款的目的是否是为银行完成考核任务，即通常所说的虚存虚贷
存款合规性
审查个人储蓄存款是否以对公存款名义存入对公账户，目的是否是逃避利息税
存款资金流动合规性
审查存款资金异常流动情况，是否存在大量的对公转对私等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实
现金提取合规性
审查大额现金提取业务，是否存在出借账户等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实
存款利息正确性
审查存款利息计算是否正确
二、贷款
贷款质量真实性
审查是否存在人为调整贷款分类，影响贷款质量的现象
贷款涉嫌诈骗
审查是否存在利用虚假资料申请贷款并将贷款转移、隐匿或占为己有，涉嫌贷款诈骗的现象
贷款主体合规性
审查贷款主体，是否符合《贷款通则》等相关法律法规的要求
担保主体合规性
审查担保主体，是否符合《担保法》等相关法律法规的要求
...
审计事项数据字典（试行）
专业审计
一、预算执行审计
（一）财政部门组织预算执行审计
（二）部门预算执行审计
（三）财政专项审计
二、海关审计
三、税收审计
（一）国家税收审计
（二）地方税收审计
四、金融审计
（一）商业银行审计
（二）证券公司审计
（三）保险公司审计
（四）政策性银行审计
（五）其他金融机构审计
五、企业审计
六、社会保障审计
（一）社会保险审计
（二）社会福利审计
（三）社会救助审计
（四）住房公积金审计
（五）其他社保审计
七、固定资产投资审计
八、资源环保审计
（一）资源审计
（二）环境保护审计
九、外资运用审计
十、经济责任审计
（一）党委、政府主要负责人经济责任审计
（二）党政部门主要负责人经济责任审计
（三）国有企业法定代表人经济责任审计
十一、境外审计
（一）联合国审计
（二）境外中资经营性机构审计
（三）驻外使领馆等非经营性机构审计
（四） 援外项目审计
固定资产投资活动审计违法违规行为清单一、违反建设项目招标投标法规行为
建筑工程设计公开招标未发布招标公告
建筑工程设计邀请招标未向3个以上潜在投标人发出投标邀请书
建筑工程设计投标人不具有相适应的工程设计资质
建筑工程设计评标委员会组成不合规
建筑工程设计评标委员会违规进行评标
工程建设项目搞形式上的招标
建设项目未按规定履行招投标程序
依法必须招标的工程建设项目，不具备规定条件进行招标
按照规定应该招标的工程建设项目未招标
将应当招标的项目化整为零及以其他方式规避招标
按照规定应该公开招标的工程建设项目未公开招标
招标人干预或影响工程建设项目招标投标活动
招标人未按规定组建评标委员会，或者违规确定、更换评标委员会成员
招标代理业务机构无资格或未在资格许可范围内从事工程招标代理业务
按照规定应该招标的勘测、设计、监理或主要的、大宗的通用设备、材料，以及附属工程不进行招标
有意将招标项目的设计或概算漏项，导致施工中变更增加投资或规避招标
未按规定将项目招标范围、招标方式、招标组织形式报项目审批、核准部门审批
人为拆分工程建设项目为多个子项规避招标
未根 ...
一、贯彻执行中央重大经济方针政策及市委市政府决策部署方面（一）落实供给侧结构性改革措施不力
未按照规定期限、规定数量淘汰落后产能
违规或变相扩大落后、过剩产能
未按期完成处“僵”治困工作任务
非主业房地产国有企业违规参与商业性土地开发和房地产经营业务，扩大非主业房地产投资
违规利用非自有土地开发房地产项目
违规建设别墅类房地产开发项目
未按要求完成房地产去库存指标，三四线城市的房地产项目、高档住宅去库存进度缓慢
违规通过贷款、信托、发债和增发股票等方式变相获取资金或改变资金实际用途用于房地产开发
企业集团未对所属子企业资产负债进行约束
通过售后回购、固定回报、违规担保等方式产生隐性债务
企业承担的重大基础设施建设项目进度缓慢、资金不足、程序违规、管理混乱
企业关键技术核心设备受制于人，对外依存度高、科技攻关能力弱、关键技术“卡脖子”
（二）落实深化国有企业改革措施不力
国有经济布局调整和结构优化不到位、功能界定不准确、现代企业制度不完善
企业兼并重组后协同发展不够，集团内部资源缺乏整合
开展非主业投资未报经国资委核准
企业“三重一大”决策事项未履行党委会 ...
一、企业经营行为负面清单（一）不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人；
（二）向其它企业投资或者为他人提供担保，不得超过企业章程规定的限额；
（三）企业资本公积金不得用于弥补企业亏损；
（四）企业应当向聘任的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账本、财务会计报告及其它会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报；
（五）除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿；
（六）对国有企业资产，不得以任何个人名义开立账户存储；
（七）上市公司不得收购本企业股份，除法律另有规定外；
（八）上市公司不得接受本企业的股票作为质押权的标的；
（九）发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公开发行股份前已发行的股份，自本公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让；
（十）不得假冒他人的注册商标，不得擅自使用知名商品特有的名称、包装、装横，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装横，造成和他们的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品；
（十一）不得擅自使用他人的企业名称或姓名，使人误认为是他人的商品；
（十二）不得在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作引 ...
一、行政事业单位财会检查要点行政事业单位财会核算的特点是业务单一，账目简单，适用的是行政事业单位财务规则、政府会计准则制度等，有《预算法》、《会计法》等相关法规依据，有各项开支标准文件。在检查中可从以下几个方面着手：
（一）收集所查年度的所有财务报告资料、内部及外部审计报告、控制保管会计凭证的资料档案室、及时掌握财务软件的登录权限、锁定财务软件服务器，第一时间先从客观整体上保证证据资料的真实性。
（二） 将财务年报中期末余额与财务软件期末余额、内外部审计报告相关数字余额比对，互相保持一致，证明资料的真实性。
（三）检查相关审计报告，对审计报告中提出的问题和疑点做进一步检查和询问，借助审计报告的检查成果可以高效率的直接发现问题。
（四）对年度预算和决算报告的审查，互相比对，是否有超预算支出、预算外支出等情况在决算报告中都可以发现端倪。
（五）对重点领域检查
1．经费支出的检查一是要关注三公经费支出的合理性、费用归类的准确性。用财务主管权限登录财务软件，查询相关年度往来应收应付科目如“预收账款”“其他应付款”等科目，是否有对高档会所、酒店等挂账行为，对已报销的日常明细可以查询 ...
